Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information (CRS) або Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Загальний стандарт звітності CRS) – це міжнародний стандарт, схвалений Радою ОЕСР 15 липня 2014 року, що вимагає від країн, які його імплементують, здійснювати збір інформації від фінансових установ про фінансові рахунки власників рахунків та щорічно на автоматичній основі обмінюватися такою інформацією з юрисдикціями – партнерами з обміну в межах Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information (далі - Багатостороння угода CRS).
У зв’язку із приєднанням України до Багатостороння угода CRS та набранням 28.04.2023 чинності Закону України від 20.03.2023 №2970-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» (далі – Закон України), АТ «Укрексімбанк» (далі – Банк) як фінансовий агент зобов’язаний здійснювати заходи належної комплексної перевірки (due diligence) фінансових рахунків клієнтів та серед власників рахунків (у певних випадках і серед їх контролюючих осіб) виявляти осіб, які є податковими резидентами інших підзвітних юрисдикцій-партнерів з обміну інформацією. Інформація про такі рахунки у вигляді звіту про підзвітні рахунки подається до Державної податкової служби України.
Під час встановлення ділових відносин із Банком, відкриття поточного рахунку чи актуалізації відносин кожен клієнт проходить ідентифікацію даних. Визначення статусу податкового резидентства є складовою загального процесу належної перевірки клієнтів.
Якщо в Анкеті-опитувальника виявлено ознаки податкового резидентства, відмінного від України/США, то в межах процесу ідентифікації клієнту потрібно надати дані про CRS або податкову інформацію іншої країни, шляхом заповнення документу(ів) самостійної оцінки CRS, які додаються.
Слід зазначити, що для цілей Багатосторонньої угоди CRS та Загального стандарту звітності CRS особа, яка одночасно є резидентом України та щонайменше однієї іншої підзвітної юрисдикції, вважається резидентом відповідної іншої підзвітної юрисдикції.
На клієнтів Банку покладаються обов’язки надавати Банку інформацію щодо держави (території) податкового резидентства стосовно себе та/або контролювальних осіб в обсягах, визначених CRS, а також протягом 30 календарних днів повідомити банк у разі зміни статусу податкового резидентства.
Ненадання інформації є підставою для відмови у встановленні ділових відносин або наданні фінансових послуг клієнту, зокрема й для розірвання договірних відносин із власником рахунку.
Отже, з метою забезпечення проведення належної комплексної перевірки Банку потрібно визначати резидентство усіх клієнтів, незалежно від того, чи є вони резидентами країн, включених до переліку Підзвітних юрисдикцій CRS, який додається.
Додатково слід зазначити, що перелік Підзвітних юрисдикцій CRS може змінюватися.
Для Вашої зручності докладаємо перелік ознак наявності податкового резидентства до Підзвітної юрисдикції CRS та документи самостійної оцінки Загального стандарту звітності CRS, які необхідно заповнити:
|
1. |
Громадянин або резидент Підзвітної юрисдикції CRS |
Заповнюється документ самостійної оцінки CRS-I |
Податкове резидентство Організації Підзвітної юрисдикції CRS |
Заповнюється документ самостійної оцінки CRS-E |
|
2. |
Поштова (юридична) адреса або адреса проживання Підзвітної юрисдикції CRS |
Податкове резидентство Контролюючої(их) особи(іб) (КБВ) є однієї з Підзвітних юрисдикцій |
Заповнюється документ самостійної оцінки CRS-E та у разі якщо Організація є «Пасивною НФО» або відноситься до типу Організації «Інвестиційна компанія, яка не є Фінансовою установою Юрисдикції – Учасниці та яка перебуває під управлінням іншої Фінансової Установи», - додатково заповнюється Документ самостійної оцінки CRS-CP щодо кожної Контролюючої особи. |
|
|
3. |
Номер телефону відповідно Підзвітної юрисдикції CRS |
|||
|
4. |
Довірені особи, з адресою Підзвітної юрисдикції CRS |
Додаткову інформацію про вимоги щодо CRS Ви можете отримати на сайтах:
